内蒙古自治区呼和浩特市人民政府


呼和浩特市人民政府转发《内蒙古自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》的通知

呼政发[2002]41号



各旗、县、区人民政府，市有关部门：
现将《内蒙古自治区关于加强重点建设项目资金管理的若千规定》(内政发[2001]107号)转发给你们，并结合我市实际情况做如下补充规定，请一并贯彻执行．
一、呼和浩特市重点建设项目资金管理执行内蒙古自治区重点建设项目资金管理规定。
二、呼和浩特市重点建设项目实行在市政府统一领导下，有关部门分工负责的管理体制。
三、呼和浩特市重点建设项目管理费是指经市人民政府批准，单独设置项目管理机构的建设单位，为项目建设发生的管理性质的费用，其具体开支范围严格按照财政部关于基本建设财务管理的有关规定执行。未经批准单独设置管理机构的建设单位，如需发生管理费用的，须报财政部门批准后方可列支。
四、呼和浩特市重点建设项目，均由财政部门统一安排审价。具体审价内容包括：重点建设项目概算、预算（工程招投标标底）、工程价款结算、竣工财务决算。审价费由财政部门支付。建设单位不得自行委托有关机构审价。
五、重点建设项目质量保证金按5%预留，在质量保证期满、经有关部门验收合格后，按合同规定的条款支付。合同中应详细注明质量保证金的金额、质量保证时间和扣付方式等项内容。
建设单位在预付项目工程价款时，应根据工程进度、实际完成的工作量及工程质量监理情况结算，预留一部分工程尾款（设备、材料按实际入库价款预留），预付工程价款时一般不超过80%，其余部分待工程验收合格、竣工财务决算（结算）经财政部门审核批复支付。
六、重点建设项目使用外国政府贷款，在采购物资的过程中随设备材料购入的固定资产——车辆，应核减库存材料明细帐，按生产用车和管理用车分别建立固定资产明细帐务查帐，并按固定资产帐目进行严格管理。
七、建设单位在招投标过程中，所取得的全部招投标收入应核减待摊投资一一其他待摊投资，如确需发生在招投标过程中支出的费用，需报经财政部门批准后方可开支。
八、建设单位要按工程项目分别建帐、分别核算，以便更好地使用和管理资金。
九、呼和浩特市重点建设项目资金，必须坚持按基本建设计划、基本建设支出预算、基本建设程序、基本建设进度进行拨付，严格按照投资计划批准的建设内容使用。财政部门要按照国库集中支付制度要求，对基本建设项目实行资金国库直接支付方式。
十、财政部门在办理重点建设项目资金拨付时应预留一部分工程尾款，资金预留比例一般不超过20％，待工程竣工验收合格、竣工财务决算(结算)审查批复后再行拨付。
十一、各旗县区财政部门和市直属建设单位均应按照真实、准确、及时、完整的原则，向市财政局报送呼市基本建设项目资金使用情况季度报表，季度报表要附有重点建设项目支出预算执行分析说明。
十二、我市财政性基本建设投资项目资金管理比照本规定执行。财政性基本建设投资项目资金包括财政预算安排的基本建设项目的专项资金(含国债资金)；财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金；纳入财政预算内管理用于安排基本建设的各项专项建设资金；财政预算外资金中用于基本建设项目的资金；由地方政府负责偿还的政府融资性基本建设资金以及其他财政性基本建设资金。
十三、以上规定由市财政局负责解释。

二OO二年五月二十八日


内蒙古自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定(自治区人民政府于2001年9月21日以内政发[2001]107号文印发)

第一章 总 则
第一条 为进一步规范和加强对自治区重点建设项目资金的管理，提高资金使用效益， 强化财政的管理和监督职能，保证西部大开发战略在我区的顺利实施， 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和国家关于基本建设投资、国债专项资金管理的有关法律、法规， 结合自治区实际制定本规定。
第二条 本规定所称的自治区重点建设项目资金是指在实施西部大开发战略过程中国家和自治区基本建设项目计划中的财政性资金。包括：中央财政预算内基本建设资金、国债专项资金、地方财政预算内基本建设资金。按行业划分主要包括：交通能源、城市基础设施、农牧林水、高科技产业化等项目建设资金。
第三条 自治区重点建设项目实行政府统一领导，有关部门分工负责的管理体制。各级财政部门是对重点建设项目资金实施管理和监督的职能部门。其主要职责是：审查批准基本建设项目工程概、预、决算；负责重点建设资金及建设项目的财务管理工作；对有关部门、有关项目建设单位的资金使用情况和执行财政财务制度情况进行监督检查；参与重点建设项目的前期工作，对重点建设项目资金的使用和安排，提出财政政策建议；对重点建设项目资金的使用效益进行汇总分析和评估。各级财政部门要认真履行职责，充分发挥财政的宏观调控作用和管理监督职能。各级计划部门、项目主管部门和项目建设单位要认真执行基本建设财政财务制度，自觉接受财政财务监督。
第四条 自治区重点建设项目资金管理原则：
(一)分级管理原则。 自治区重点建设项目资金按照建设单位的行政隶属关系实行分级管理。
(二)专款专用原则。 自治区重点建设项目资金必须用于经批准的建设项目和建设内容，不得以任何理由挤占、截留、挪用。
(三)效益原则。 自治区重点建设项目资金的筹集、使用和管理必须厉行节约， 降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。

第二章预算管理
第五条 自治区重点建设项目资金管理必须从源头抓起，加强资金管理必须与加强项目管理相结合。资金的管理要贯穿于项目管理的全过程，防止出现项目概算不足、资金来源不落实和资金规模留有缺口，确保投资效益和建设项目的顺利实施。
第六条 自治区重点建设项目应按照国家的有关规定，实行以项目法人责任制为主体，以工程招投标制和合同制为基础，以工程监理制为手段的工程管理制度。重点建设项目要严格按照《招投标法》的有关规定进行公开招标或邀请招标。各级财政部门依法积极参与招标活动。
第七条 财政部门依据自治区重点建设项目投资计划和经审查批准后的工程概、预算下达支出预算。重点建设项目支出预算一经确定，任何地区、部门和单位不得调整，确需调整的，必须经法定程序办理。对不符合国家规定的基本建设程序的自治区重点建设项目，财政部门不子下达支出预算。
第八条 重点建设项目比较集中地区和有条件的地区的财政部门要向自治区重点建设项目派驻财务监督员，指导、监督其基本建设财务工作。

第三章 资金的拨付及使用
第九条 自治区重点建设项目资金，必须坚持按基本建设计划、基本建设支出预算、基本建设程序、基本建设进度进行拨付，必须严格按照投资计划批准的建设内容使用。
第十条 各级财政部门和同级项目主管部门应对自治区重点建设项目资金拨付实行“拨款管理责任制”。本级财政部门和项目主管部门的主管领导分别为本部门拨款管理的第一责任人(试行项目资金直拨方式的重点建设项目资金，建设单位的主管领导为第一责任人)。第一责任人应对本部门重点建设项目资金的拨付和安全使用负行政管理责任。上级财政部门对下级财政部门的资金拨付工作负有监督管理责任。
第十一条 已选派财务监督员的自治区重点基本建设项目的资金请领及支付， 必须由财务监督员审核签章方可办理。
第十二条 各级财政部门要对建设单位填制的《自治区基本建设资金拨款申请表》及有关资料进行认真审核，及时办理拨款。其中，属于自治区直属建设项目，由自治区财政厅直接拨付；属于盟市以下级建设单位的，由自治区财政厅下达盟市基太建设支出预算，并相应汇拨资金，再由同级财政部门进行拨付。
第十三条 各级财政部门要合理调度、及时拨付资金，确保自治区重点建设项目资金的足额到位和建设项目的顺利实施。各建设项目首笔资金的拨付不能晚于已下达预算时间的七个工作日，以后的资金按工程进度分期拨付。有条件的重点建设项目都要积极推行报帐制。
第十四条 各级财政部门在办理自治区重点建设项目资金拨付时应预留一部分工程尾款，待工程竣工验收合格、竣工财务决算审查批复后再行拨付。工程尾款的预留比例由项目主管部门根据工程类别、总投资额提出建议，财政部门审核同意后确定。生态环境建设资金预留比例一般不超过20％，其他重点建设项目资金预留比例一般不超过10％。
第十五条 为加快重点建设项目的建设进度，减少拨款中间环节，加快资金到位，要按照国库集中支付制度的要求，积极试行项目资金直拨的方式。即将工程建设前期费和管理费等间接费用直接拨付项目建设单位；将工程建安费用经建设单位审核后直接拨付施工单位；对实行政府采购的工程设备款，可直接拨付供货商。
第十六条 有下列情形之一的，财政部门可以暂缓或停止拨付资金：
(一)擅自改变项目建设内容的，提高建设标准的；
(二)资金未按规定实行专款专用、专户存储的；
(三)有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；
(四)财会机构不健全，会计核算不规范的；
(五)未按规定要求报送季度(月度)用款计划或信息严重失真的。
第十七条 建设单位的财会部门支付重点建设项目资金时，必须符合下列程序：
(一)经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。实行工程监理制的项目须监理工程师审签；
(二)有关业务部门审核。经办人审查无误后， 送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核；
(三)建设单位领导核准签字。

第四章 财务管理
第十八条 建设单位和施工单位必须严格按照《中华人民共和国会计法》和国家有关基本建设财务管理、会计核算制度的规定设立专门、规范的基本建设财务帐目，加强日常的财务管理和会计核算。并按照财政部门的规定及时准确报送资金使用信息、报表和有关资料。
第十九条 建设单位要建立健全规章制度，切实加强自治区重点建设项目资金管理。要设立专门机构， 开设专户， 配备专职人员负责财务管理和会计核算工作。对拨入的自治区重点建设项目资金，要按规定设立专帐，专款专用，确保资金及时、足额用于工程建设。财政部门和建设项目主管部门要定期组织对财务、会计人员的业务培训。
第二十条 自治区重点建设项目管理费是指经批准单独设置管理机构的建设单位为项目建设发生的管理性质的费用，其具体开支范围严格按照财政部关于基本建设财务管理的有关规定执行。未经批准单独设置管理机构的建设单位，如确需发生管理费用的，报经同级财政部门批准后方可列支。
第二十一条 各级财政部门要加强对自治区重点建设项目竣工财务决算的审查批复。工程项目竣工后，财政部门要积极参与有关部门组织的竣工验收， 督促建设单位及时办理竣工财务决(结)算，对建设单位报送的竣工财务决(结)算按有关规定进行审查。经财政部门审查批复的竣工财务决算是办理资产移交及资产登记的唯一依据。
第二十二条 自治区重点建设项目竣工财务决算经审查批后，对应核减的基本建设投资，属于应上缴财政部分，建设单位应及时上缴国库；对应增加的基本建设投资，应及时提出调整项目概预算的建议。
第二十三条 国家和自治区投入到重点建设经营性项目的资金，作为国家资本金，应严格按照国家对资本金管理的有关规定执行。国家资本金收益的收缴工作， 由财政部门负责。各级财政部门要加强国家资本金收益的监缴工作。国家资本金收益的财政归属，除国家、自治区另有规定外，按建设项目的隶属关系办理。

第五章 效益分析报告和后评价制度
第二十四条 各地区、各部门要对自治区重点建设项目实行动态管理，加强投资监测，要建立和完善重点建设项目竣工投产后的效益分析和后评价制度。重点建设项目后评价工作由财政部门会同有关部门组织实施。
第二十五条 建设单位要按隶属关系及时、准确向同级财政部门报送自治区重点建设项目资金报表和基本建设支出预算执行分析、效益分析报告等有关资料。
第二十六条 各盟市财政部门和自治区直属建设单位均应按照真实、准确、及时、完整的原则，向自治区财政厅报送自治区基本建设项目资金使用情况季度报表，季度报表要附有重点建设项目支出预算执行分析说明。
第二十七条 各地区、部门要对本地区自治区重点建设项目建立效益分析报告和后评价制度。分析报告和后评价的主要内容是：(一) 自治区重点建设项目资金来源及投向分析；(二) 自治区重点建设项目资金投资领域固定资产存量变化情况分析；(三)自治区重点建设项目投资与宏观经济效益关系分析； (四)典型建设项目的财务效益及宏观经济效益分析； (五)财玫投资政策及投资管理情况、存在问题分析及改进的建议等。
通过对自治区重点建设项目经济效益和社会效益的综合分析和评价，提出今后发展本地区经济的建议及对策，为政府决策提供切实可行的依据。

第六章 监督管理
第二十八条 自治区重点建设项目资金实行按建设单位行政隶属关系分级管理的办法。 自治区直属建设单位， 主要由自治区财政厅负责管理；盟市以下级建设单位， 主要由各地财政部门负责管理。
第二十九条 各级财政、审计和监察部门应加强对自治区重点建设项目资金的检查和监督，及时掌握建设资金到位、使用和工程建设进展情况，督促建设单位加强资金管理，发现问题及时纠正。
第三十条 财政、审计和监察部门对自治区重点建设项目进行财务检查时，有权调阅有关的基本建设计划、设计图纸、会计帐簿、会计凭证及其他有关文件资料。各建设单位要积极配合，如实反映情况。对检查审计出的问题及提出的意见，应及时纠正和改进。
第三十一条 建设单位和施工单位应严格遵守财务会计制度，管好用好基本建设资金，并按财政部门规定和要求报送有关资料。对不按规定报送的单位，财政部门有权缓拨、停拨建设资金。
第三十二条 自治区重点建设项目资金监督检查的重点内容是：建设资金来源是否合法，配套资金是否落实到位；有无截留挤占和挪用观象；有无计划外工程和超标准工程；建设单位管理费是否按规定开支； 内部财务管理制度是否健全；应上缴的各种款项是否按规定上缴；是否建立并坚持重大事项报告制度等。
第三十三条 财政、审计和监察部门对自治区重点建设项目资金实行定期检查制度。一般情况下每年要进行春秋两季检查，对部分重大建设项目要进行抽查。各建设单位要定期向财政、审计和监察部门报送项目进展和资金使用自查情况。
第三十四条 各级财政、审计和监察部门对检查中发现的问题要分清责任，严肃处理。对挤占、挪用、截留财政性基本建设资金，擅自变更投资计划和基本建设支出预算、改变建设内容以及因工作失职造成建设资金损失浪费的，要追究有关领导和当事人的责任，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。
第三十五条 财政部门要对自治区重点建设项目概算执行情况进行考核。超过概算的项目应督促有关单位及时办理概算调整，概算调整前应按有关规定暂停拨付资金。
第三十六条 各级财政部门要定期对建设单位的资金使用与管理情况进行考核，督促建设单位建立健全内部财务管理制度，遵守财经法纪。
第三十七条 加强重点建设项目资金管理事关自治区经济发展的大局， 责任重大，各级政府要予以高度重视， 加强领导。重点建设项目较多的旗县财政部门要充实力量，加大管理力度，切实加强重点建设项目资金的管理和监督。

第七章附 则
第三十八条 各盟市可根据本规定，结合本地实际，分类制定补充规定。
第三十九条 本规定由自治区财政厅负责解释。
第四十条 本规定自发布之日起执行。


国家外汇管理局


中央单位非贸易现汇帐户管理实施细则
1993年4月15日，国家外汇管理局

第一条 为加强中央单位现汇管理，根据国家外汇管理局颁布的《对公单位现汇帐户管理暂行办法》（以下简称《办法》），特制定本细则。
第二条 本细则所称中央单位系指中央在京的党、政、军机关及其驻京直属企、事业单位，全国性的群众团体。
第三条 国家外汇管理局负责对在京中央单位现汇帐户的开立审批、使用管理、帐户的检查及撤销等。
第四条 在京中央单位根据业务情况可以申请开立往来帐户、专项帐户和现汇留成帐户。
一、往来户适用于：
1．一类旅行社：对外招徕和组织境外旅游者来华旅游收取的外汇，向境内接待单位支付各项费用；
2．劳务承包：经营对外承包工程、劳务及技术合作业务的公司开展境外及境内外资工程承包、劳务及技术合作、勘察、设计等业务项下的外汇收付；
3．免税商店：经海关总署批准经营免税商品业务的外汇收入，向国外支付货款及从属费用；
4．国际运输：经国家授权部门批准经营国际客货运输业务收入的外汇，其支出为客货运输中添加燃料、食品、饮料及退赔款等（包括海运、空运和铁路运输）；
5．代理：经国家授权部门批准，经营国际运输、版权、商标、专利、商检、广告等代理业务代国内外客户收付的外汇；
6．寄售维修：经对外贸易经济合作部批准的寄售批发单位经营寄售进口商品及经批准经营维修业务的企业收入的外汇，其支出只限于向国内经批准的寄售批发单位支付货款和从属费用，向国外支付货款及从属费用；
7．国际会议：经国家主管部门批准，专门承办国际会议的单位，其收入为国外支付的用于参加国际会议的外汇，支出用于国际会议期间必须用外汇支付的费用。
二、专项帐户适用于：
1．捐赠：社会团体、院校、科、教、文、卫、体等事业单位（不含党政机关及企业）经主管部、委批准，接受国外捐赠款，其支出按捐赠人意愿或捐赠协议使用；

2．合作项目：经主管部、委批准与国外单位合作研究、合作出版、合作拍片等合作项目由外方提供的外汇，其支出须按合作协议项下的规定使用；
3．援助项目：经主管部、委、局批准接受国际组织、外国政府的用于特定项目的援助款收入，其支出按援助协议的有关规定办理；
4．境内展览户：经对外贸易经济合作部、国家科委、国防科工委、文化部或授权单位批准，主办外商来华展览会的外汇收入，其支出为代参展外商支付的展览中的有关费用；
5．境外展览户：经对外贸易经济合作部批准，组织出国展览参展单位所交付的展览费，支出为出国展览项下的费用；
6．其它户：因业务确需保留现汇的单位，经国家外汇管理局批准，开立专项帐户。
三、现汇留成帐户适用于经国家外汇管理局批准实行现汇留成的单位。
第五条 凡开立现汇帐户的单位，必须向国家外汇管理局提供申请开立现汇帐户的报告并写明开户理由、外汇来源、币别、帐户收支范围等情况；捐赠外汇应提供捐赠人的捐赠意愿书或协议；境内、外展览应当提供主管部委批准承办展览的批件；凡合作研究、合作出版以及代理业务等应当提供与外方签署的有关协议；一类旅行社应当提供旅游主管部门批件。
第六条 国家外汇管理局对符合开户条件的，应当核定帐户币种、开户行、收支范围、使用期限和结汇方式，并发给开户单位“现汇帐户批准书”。开户单位凭“现汇帐户批准书”到开户银行办理开户。开户单位在银行立户后，将“开户银行留存”的第二联“回执”填好并加盖银行印章，交回国家外汇管理局。国家外汇管理局凭回执发给“现汇帐户使用证”。
第七条 批准开户的中央单位，可以在经批准经营外汇业务的专业银行总行、交通银行北京分行及所属办事处、中信实业银行、中国投资银行、中国光大银行、华夏银行中选择开户银行（简称开户行），经国家外汇管理局审核后，予以确认。
开户单位根据业务需要经国家外汇管理局批准可以开立不同币种的帐户，可以办理定期存款或信托存款。
开户单位10天内未到银行立户，批准书失效。
第八条 开户单位到开户行办理外汇收付时，应当出示“现汇帐户使用证”，开户行按“现汇帐户使用证”上核定的收支范围监督收付。凡超出“现汇帐户使用证”核定的收支范围的外汇收付，必须逐笔报经国家外汇管理局审批；未经审批，开户银行不得办理收付。凡属捐赠帐户，开户单位接受国外团体、个人捐赠的现钞，开户行须检查开户单位的有关说明或捐赠证明后入帐。
开户单位因业务需要出国，其出国人员的费用支出可根据国家有关规定直接通过开户行提取部分现钞；其它原因提取现钞需经国家外汇管理局批准。
一类旅行社现汇帐户的外汇收支按《旅游外汇管理办法》办理。
国际经济技术合作公司所开立现汇帐户的外汇收支，按《对外承包工程、劳务及技术合作外汇管理暂行办法》办理。
第九条 开户单位持“现汇帐户使用证”到开户行办理汇出手续时，必须持以下批件：
一、属于支付驻外机构（不含在国外设立的具有法人资格的公司、企业）经费的，须凭国家外汇管理局批准的境外机构经费使用计划的批件办理。
二、经营进口香烟寄售批发单位，按合同规定向境外汇款时可凭进口许可证、合同及发票，经开户行审核后办理付汇。
第十条 现汇帐户的撤销手续按照《办法》第九条第八款、第九款的规定办理。逾期不办的，按《办法》第十一条的规定进行处罚。
第十一条 现汇帐户的结汇按照以下原则管理：
一、往来帐户根据国家有关规定，将净收汇按季办理结汇上缴国家并办理留成手续。
二、专项帐户根据国家有关规定，在每一个专项项目结束后，结汇上缴国家并按规定办理留成手续。
国家外汇管理局对未按规定结汇上缴的开户单位，有权通知开户行将其现汇帐户的外汇按规定结汇上缴。
第十二条 国家外汇管理局对中央单位现汇帐户实行年检制度（每年10月1日以后开户的当年不实行年检）。年检内容包括：
一、现汇帐户收支情况；
二、是否超过批准的收支范围使用帐户；
三、是否按规定期限办理结汇、上缴；
四、是否出借、出租、串用、转让现汇帐户；
五、是否有逃汇、套汇、非法买卖、借贷外汇等违反国家外汇管理规定的行为；
六、是否按规定期限核销帐户。
年检采取自查与抽查相结合的方法。国家外汇管理局根据开户单位提供的材料进行检查或抽查，也可以委托会计师事务所或审计事务所进行年检。各开户单位应当于每年10月份将上年10月1日至当年9月30日的自查情况报国家外汇管理局。对于符合规定的开户单位，国家外汇管理局将在其“现汇帐户使用证”上加盖公章予以确认。
通过年检查出的违反外汇管理的行为，依据“违反外汇管理处罚实施细则”和“对公单位现汇帐户管理暂行办法”予以处罚。
第十三条 各开户银行必须严格按《办法》及本细则要求办理开户、收付等手续并履行对现汇帐户的监督职责。
一、对未经国家外汇管理局批准，没有“现汇帐户批准书”的单位，银行不能为其开户。
二、开户行在监督收付时，应严格按“现汇帐户使用证”上的收支范围执行；对于超过范围的收付，经国家外汇管理局批准方可办理。
三、对于已经过期的“现汇帐户使用证”和没有年检盖章的单位，其外汇收付活动开户行不予办理。
四、对于现钞的存入支取，开户行应严格管理，除国家外汇管理局规定允许支取现钞外，其它未经国家外汇管理局批准不得办理。
五、开户行应按规定监督各开户单位的结汇情况。
六、各开户行应于每月初的10天内向国家外汇管理局报送上月“现汇帐户开户情况月报表”（见附表一）；每季季初5日内报送上季度“在京中央单位现汇帐户及存款余额报表”（见附表二）。
对于违反《办法》和本细则要求的，将根据《办法》第十二条的规定对开户行进行处罚。
第十四条 开户单位如因单位性质、经营业务、办公地址等内容发生变化，应当及时到国家外汇管理局办理“现汇帐户使用证”的变更手续。
第十五条 开户单位如遗失“现汇帐户使用证”，应登报声明作废，并向国家外汇管理局申请补发。
第十六条 本细则由国家外汇管理局负责解释。
第十七条 本细则自批准之日起施行。